Desde el 1 de abril 2024, la OBS-4310 de SUNAT que verifica si el Total del valor de venta más impuestos coincide con la base imponible ya no validará las boletas de NRUS.
Nota: Si bien no es un cambio de observación a error, es un cambio que permite que los NRUS dejen de preocuparse al ver observaciones en sus boletas electrónicas.
La OBS-4310 se obtiene cuando la sumatoria del Total del valor de venta más los impuestos no concuerda con la base imponible.
Detalle técnico:
- “Si existe el Tag UBL, y no es una boleta sujeta al IVAP*, y ‘Tipo de operación’ es diferente a ‘0113’, y el valor es diferente de la sumatoria de ‘Total valor de venta’ más ‘Sumatoria ISC’ más los ‘Anticipos de ISC’ (‘Código de motivo de descuento’ igual a ’20’) más ‘Sumatoria Otros Tributos’ más ‘Sumatoria ICBPER’ más el resultado de:Multiplicar la sumatoria de los ‘Monto base’ de las líneas (cbc:TaxableAmount) con ‘Código de tributo por línea’ igual a ‘1000’, menos ‘Monto de descuentos’ globales que afectan la base (Código ’02’), más los ‘Montos de cargos’ globales que afectan la base (Código ’49’) por la tasa vigente del IGV (18.00 o 10.00) a la fecha de emisión, con una tolerancia + – 1
* Se entiende que la boleta no está sujeta al IVAP si no existe ninguna línea afecta al IVAP, es decir, no debe existir en la línea un cac:TaxSubtotal con cbc:ID igual a ‘1016’ y cbc:TaxableAmount mayor a cero.”
- “Si existe el Tag UBL, y es una boleta sujeta al IVAP*, y el valor es diferente de la sumatoria de ‘Total valor de venta’ más ‘Sumatoria Otros Tributos’ más ‘Sumatoria ICBPER’ más el resultado de:Multiplicar la sumatoria de los ‘Monto base’ de las líneas (cbc:TaxableAmount) con ‘Código de tributo por línea’ igual a ‘1016’, menos ‘Monto de descuentos’ globales que afectan la base (Código ’02’), más los ‘Montos de cargos’ globales que afectan la base (Código ’49’) por la tasa vigente del IVAP a la fecha de emisión, con una tolerancia + – 1
* Se entiende que está sujeta al IVAP si las líneas son afectas al IVAP (existe cac:TaxSubtotal cbc:ID igual a ‘1016’ y cbc:TaxableAmount mayor a cero)”
Conoce los demás errores en nuestro Catálogo de Códigos de Errores SUNAT para Facturación Electrónica: https://mifact.net/codigos-de-errores-sunat-catalogo-de-errores-de-facturacion-electronica-2022/
